भारत में, आयकर वह कर है जो आप अपनी आय के आधार पर सरकार को देते हैं। सरकार इस कर के पैसे का उपयोग सार्वजनिक सेवाओं, बुनियादी ढांचे के विकास, रक्षा खर्च और अन्य विकल्पों के बीच सब्सिडी सहित विभिन्न उद्देश्यों के लिए करती है। यह अनिवार्य है कि यदि किसी व्यक्ति की आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है तो उसे आयकर का भुगतान करना पड़ता है।
1961 में अधिनियमित आयकर अधिनियम, एक ऐसा क़ानून है जो देश में कराधान को नियंत्रित करने वाले विभिन्न नियमों और विनियमों पर केंद्रित है। यह भारत सरकार के लिए आयकर एकत्र करने, लगाने, प्रशासन करने और वसूल करने का प्रावधान करता है। आयकर अधिनियम, 1961 में कुल 23 अध्याय और 298 खंड हैं। ये भारत में कराधान के विभिन्न पहलुओं से संबंधित हैं।
कर क्या है?
कर एक अनिवार्य वित्तीय प्रभार है जो सरकार द्वारा व्यक्तियों या कॉर्पोरेटों पर लगाया जाता है। सरकार द्वारा व्यक्ति की आय पर या उत्पाद और सेवाओं पर कर लगाया जाता है। टैक्स सरकार के लिए आय के प्राथमिक स्रोतों में से एक है जिसके माध्यम से यह विभिन्न परियोजनाओं और पहलों को पूरा करता है।
भारत में टैक्स के प्रकार
भारत में दो तरह के टैक्स हैं
- प्रत्यक्ष कर
- अप्रत्यक्ष कर
प्रत्यक्ष कर क्या है?
प्रत्यक्ष कर वह कर है जो सरकार द्वारा सीधे व्यक्तियों की आय या धन पर लगाया जाता है। प्रत्यक्ष कर का भुगतान सीधे सरकार को किया जाता है। पिछले वर्ष में उत्पन्न आय के लिए निर्धारिती प्रत्यक्ष कर के भुगतान के लिए उत्तरदायी होगा। निर्धारिती अपने कर के लिए जिम्मेदार होता है, वे अपनी कर देनदारियों को किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित नहीं कर सकते हैं। उदाहरण - आयकर।
अप्रत्यक्ष कर क्या है?
अप्रत्यक्ष कर वह टैक्स है जो सरकार द्वारा गुड्स एंड सर्विसेज की कीमत पर लगाया जाता है। अप्रत्यक्ष कर के मामले में, सरकार ने वस्तुओं और सेवाओं से कर एकत्र किया, इसलिए कुछ मामलों में कर, देयता एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को पारित होगा। उदाहरण - गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST)।
कर क्यों लगाए जाते हैं?
कर लगाने के पीछे मुख्य कारण सरकार के लिए राजस्व सृजन है। कर सरकार के लिए राजस्व सृजन का मूल स्रोत है। सरकार निम्नलिखित लक्ष्यों को पूरा करने के लिए इन राजस्व का उपयोग करती है: -
1) देश की रक्षा प्रणाली में सुधार के लिए।
2) देश के बुनियादी ढांचे के विकास के लिए, जैसे पुल, बांध, राजमार्ग, आदि।
3) देश के नागरिकों को एक बेहतर शिक्षा प्रणाली प्रदान करने के लिए।
4) देश के नागरिकों के लिए स्वास्थ्य क्षेत्र के विकास के लिए।
प्रत्यक्ष कर के प्रकार
- आयकर
- संपत्ति कर
- पूंजी लाभ कर
अप्रत्यक्ष कर के प्रकार
- वस्तु एवं सेवा कर।
- सीमा शुल्क।
इनकम टैक्स क्या है?
आयकर एक व्यक्ति, या कॉर्पोरेट इकाई द्वारा सरकार द्वारा पिछले वर्ष में उत्पन्न आय या लाभ के लिए लगाया गया कर है।
आयकर अधिनियम का गठन
भारत में, आयकर अधिनियम का गठन 1 अप्रैल 1962 को हुआ था। यह अधिनियम जम्मू और कश्मीर को छोड़कर पूरे भारत में लागू था।
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में संसद द्वारा पारित किए जाने वाले एनुअल फाइनेंस एक्ट द्वारा किए गए परिवर्धन और विलोपन के साथ हर साल परिवर्तन होता है।
कभी-कभी, सरकार अधिनियम के प्रावधानों में संशोधन के लिए कराधान कानून संशोधन अधिनियम भी लाती है।
आयकर अधिनियम 1961 के तहत आय के विभिन्न प्रमुख
निर्धारिती की आय पर आयकर लगाया जाता है। आयकर अधिनियम के अनुसार, आयकर की गणना के लिए आय के पांच प्रमुख हैं।
- वेतन से प्राप्त आय - वेतन, पेंशन, अर्जित इस सिर के तहत कर योग्य है।
- हाउस प्रॉपर्टीज से आय - इस हेड के तहत रेंटल इनकम टैक्सेबल है।
- व्यवसाय और व्यवसायों से लाभ - किसी भी व्यवसाय या पेशे पर ले जाने से प्राप्त आय इन प्रमुखों के तहत कर योग्य है।
- कैपिटल गेन - इस संपत्ति के तहत पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से लाभ कर योग्य है।
- अन्य स्रोतों से आय - कर के लिए आय प्रभार्य लेकिन पहले चार प्रमुखों में प्रभार्य नहीं इस सिर के तहत कर लगाया जाएगा
पहले विभिन्न प्रमुखों के तहत आय की गणना करने से पहले, आपको निर्धारिती की आवासीय स्थिति को जानना होगा। इसलिए पहले आवासीय स्थिति के बारे में जानना होगा।
आवासीय स्थिति क्या है?
आवासीय स्थिति निर्धारिती की कर देयता की गणना करने में मदद करती है। यह दर्शाता है कि निर्धारिती (करदाता) निवासी या अनिवासी है। आवासीय स्थिति यह निर्धारित करने में मदद करती है कि देश के भीतर या देश के बाहर निर्धारिती द्वारा उत्पन्न आय आयकर अधिनियम के तहत कर योग्य है या नहीं।